边际税率（marginal tax rates）与平均税率（average tax rates）。
边际税率是指收入每增加一美元所支付的金额。平均税率等于支付的税费总额除以计税总值。
目前你的收入要支付的税率是多少？
对大多数的美国人来说，回答这个问题极其困难。我们不知道自己税率的原因是因为我们的所得税采取的是累进税制——而我们中的大多数人并不能完全地区分边际税率和平均税率。
幸运的是，一旦你明白了那些令人困惑的术语，这些概念就很容易理解。让我们来解读它的含义。
首先，我们需要明白“税率”的概念。这仅仅是税额与计税总值的比率。税率几乎总是用百分比来表示的，所以我们会说税率是10%，而不是税率为1:10。这意味着我要为每一美元缴纳10美分的税（1:10或10%）。由于纳税人有减免扣除和税额抵免的优惠，我们应纳的税往往与我们实际支付的金额不同。但我们暂时假设它们是一样的。
第二，在美国，我们的所得税是累进征收的，这意味着税率会随着应纳税额的增加而升高。对于我们的联邦所得税来说，随着一个人收入的增加，税率会越来越高。
我们需要知道的第三个概念是边际税率中的“边际”的意思。在经济学中边际是一个关键的概念，但现在当你听到“边际”的时候，把它替换成“额外的”（Additional）。举例来说，边际税率是你赚取的边际（额外）收入附加税。
现在我们只剩一个概念需要补充：个税等级。基于我们的目的，我们只会关注联邦政府的税率等级。联邦所得税制度是累进的和边际性的，也就是说我们不是以相同的税率为收入的每一美元缴纳税款。再读一遍，因为大部分人对所得税率的困惑不断增加的原因是不理解这句话的意思。
让我们把个税等级想象成放在楼梯上的桶，用于盛放你收入中的特定金额的钱。在最下面台阶上的是第一个桶，上面写着“0-100美元——按10%征税”；在第二个台阶上的桶写着“101-200美元——按20%征税”；依次往上。一旦你填满了第一个桶，额外的（边际的）钱（例如第101美元）就会放在下一个桶，如此下去。这样的假想图为我们形象地展示了在累进的边际税率系统里包含了几个不同级别的税率。
现在让我们转到一个现实世界的例子，看看一个名叫贝琪（Becky）的未婚上班族的边际税率。以下是2020年单身人士的年收入所得税个税等级：
如果贝琪2020年的年收入是8000美元，那么她的税率是多少呢？这很简单：10%。但是，如果贝琪的年收入是10000美元，那她的税率又是多少？这会复杂一些。因为贝琪的收入跨越两个税率等级，要回答她的税率是多少，我们必须算出她的平均税率。
让我们再次使用“台阶上的桶”假想图。贝琪赚取的9875美元放在第一个桶内（10%的税率），剩余的125美元放在第二个桶内（12%的税率）。她要为第一个桶内的9875美元支付987.5美元的税，为第二个桶内的125美元支付15美元（125*12%=15）。因此贝琪总共支付的税款是1002.5美元。1002.5:10000的比率就是贝琪的平均税率，约等于10%。
这就是人们越来越困惑的原因。如果你问贝琪她的边际税率是多少，那么她会查看税率表和她收入对应的税率，也就是12%。她可能因此假设她支付12%的所得税。而事实上，她只是为收入中超过9875美元的部分125美元支付了12%的税。但是，如果你问贝琪我们最初询问的问题——“你目前的收入要支付的税率是多少？”——她很可能会说12%。
在某种程度上，这是有道理的。我们假设我们应该查看国税局的税率等级来决定我们的税率。但是税率表只是告诉我们边际税率（即我们为收入的最后几块钱所支付的税）而没有显示平均税率（即我们所有收入平均要支付的税）。
我们的平均税率不难计算——只需要一些乘法和加法。让我们再看一个例子：贝琪的未婚老板鲍勃，他的年收入是100,000美元。要算出鲍勃的平均税率，需要把他的收入分别放到每个桶中（不同等级的税率）。想象一下我们手上有鲍勃全年收入的现金。我们在每一美元写上一个数字，从1到100,000，然后把这些现金放在各自的桶里：
现在，我们把每个桶对应的税率乘以桶内的金额：
最后，我们把这些金额都加在一起：
鲍勃总共需要支付18,078.92美元的所得税，也就意味着他的平均税率是18.1%（总共支付的税18,078.92美元除以总收入100,000美元）。
我们现在理解了如何用边际税率来计算我们收入的平均税率。但为什么这对基督徒领袖来说很重要呢？
第一个原因是我们所有的收入都是上帝的——我们受召作为祂资源的好管家。尽管上帝没有要求我们知道在税收上我们具体缴纳的百分比，但是知道我们的平均税率可以让我们更清晰的了解在“纳税给凯撒”（可12:17）之后拥有多少资源用于上帝其他的目的。
第二个原因是我们所有的时间属于上帝——我们受召作为祂资源的好管家。对很多工作的人来说，无论是受薪还是计时工资，他们所获得的额外收入水平是与他们花在工作上的额外时间有关。
所有的员工都必须自己决定上帝希望他们在额外的工作上花费多少资源。但每个人都应该基于准确地评估事实做出决定。很多时候，对边际税率计算方式的误解导致人们认为额外的工作不值得付出。
为了理解人们为什么会有这样的看法，让我们来看最后一个例子。贝琪和鲍勃有一位同事名叫巴尼，他的年收入是40,000美元。因为他的边际税率是12%，所以他（错误地）假设总他共支付的税率也是12%，也就是要支付4,800美元的税（而实际上他只要付4,602.38美元）。
巴尼的老板告诉他，如果每月多承担三小时的工作，他的年收入就会是42,000美元。巴尼查看了国税局税率发现这样他的边际税率会升高到22%。他（同样错误地）假设他要支付的税也要升高到9,240美元（$42,000*22%）。
由于他认为原先要支付4,800美元的税，而加薪需要他额外支付4,440美元的税。那么他会认为他需要多支付的税款是他要获得的2,000美元加薪的两倍多。
这样假设似乎很牵强，但计算税款的方式并不直观，即使是高智商的人也会犯这种错误。如果你是一个帮助人们管理财务的教会领袖，你很可能会遇到对税收有这种错误认识的人。
事实上巴尼只为他的额外（边际）收入（1,875美元）支付了更高比率的税。所以他只是多支付了412.5美元，而是不是4,400美元。巴尼没有明白的是，收入跨到一个较高的税率等级从来不会导致净收入减少。
明白边际税率如何影响巴尼的工资并不能解决他是否要应该更多工作的问题，但这会帮助他在如何管理上帝资源上，做出一个更明智的决定。
译：STH；校：JFX。原文刊载于福音联盟英文网站：Economics for Church Leaders: Understanding Income Tax Rates
